FISCAL. 2025 aduce schimbări fiscale importante pentru firme și contribuabili din România: modificarea regimului de impozitare a microîntreprinderilor, eliminarea facilităților fiscale pentru angajații din IT, construcții, agricultură și industria alimentară, actualizări la platformele e-Factura, e-TVA și e-Transport, precum și majorarea impozitului pe dividende.
1. RO e-Factura
Începând cu 1 ianuarie 2025, utilizarea sistemului RO e-Factura devine obligatorie în relațiile B2C (business-to-consumer). Modificările includ:
Transmiterea CNP opțională: Persoanele fizice pot alege să nu furnizeze codul numeric personal (CNP); în acest caz, factura va include un cod format din 13 cifre de zero.
Limitarea operațiunilor obligatorii: Obligația utilizării e-Factura se aplică doar operațiunilor cu locul livrării sau prestării în România din perspectiva TVA.
Eliminarea excepțiilor pentru facturile simplificate: Sistemul va fi utilizat și pentru facturile simplificate, cu excepția bonurilor fiscale.
Coduri CPV pe facturile pentru achiziții publice: Facturile emise în baza contractelor de achiziții publice trebuie să includă codurile CPV corespunzătoare din nomenclatorul achizițiilor publice.
2. e-TVA
Implementarea obligației de transmitere a rezultatelor verificărilor realizate asupra diferențelor comunicate de ANAF prin „Notificarea de conformare RO e-TVA” a fost amânată până la 1 iulie 2025. Aceasta include și sancțiunile pentru neîndeplinirea acestei obligații.
3. e-Transport
Intrarea în vigoare a sistemului național e-Transport pentru operatorii economici autorizați a fost amânată până la 31 martie 2025.
4. Legea contabilității
Modificările aduse Legii contabilității prevăd că, începând cu 2025, pentru verificarea înregistrării corecte a operațiunilor, se va întocmi lunar balanța de verificare. Termenele de depunere a situațiilor financiare anuale sunt stabilite pentru 31 mai sau 30 aprilie, în funcție de categoria entității raportoare.
5. Eliminarea facilităților fiscale pentru anumite sectoare
Angajații din IT, construcții, agricultură și sectorul alimentar nu vor mai beneficia de facilități fiscale la salarii începând cu 1 ianuarie 2025.
6. Impozitul pe dividende
Cota de impozit pe dividende a fost majorată de la 8% la 10% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2025.
7. Impozitul pe microîntreprinderi
Plafonul veniturilor pentru aplicarea regimului de impozitare pe veniturile microîntreprinderilor a fost redus de la 500.000 euro la 250.000 euro, începând cu anul fiscal 2025. De asemenea, începând cu 1 ianuarie 2026, acest plafon a fost redus la 100.000 euro.
Aceste modificări au fost introduse prin Ordonanțele de Urgență nr. 156/2024 și nr. 138/2024 și au un impact semnificativ asupra mediului de afaceri și contribuabililor din România.
